代碼 | 會計科目名稱 | 說明 | |||||||
7000 | 稅後淨利 | = 本期稅後淨利+少數股權淨利 |
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7215 | 不動用現金之非常損益 | 含停業部門損益及會計原則變動累積影響數。 |
目前分類:財報基礎教學 (3)
- May 07 Wed 2014 21:16
現金流量表
- May 05 Mon 2014 00:07
資產負債表
代碼 | 會計科目名稱 | 說明 |
---- | ------ | ---- |
112 | 現金及約當現金 | 係庫存現金、銀行存款與零星支出之週轉金及隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資約當現金係指係投資日起三個月內到期之商業本票,銀行承兌匯票等 |
122 | 短期投資 | 自95年起適用=FV變動入IS流金資+備供出售流金資+持至到期流金資+避險流衍金資+成本衡量流金資+無活絡市場流債投#NAME? |
0130 | 應收帳款及票據 | 僅含出售商品、勞務之貨幣請求權(含關係人部份),非營業行為者均予剔除 (含關係人部份). |
160 | 其他應收款 | 非由營業活動之應收款項、如應收利息、應收租金、應收退稅款、應收保險賠償款或損害賠償金等 |
165 | 資金貸予他人-流動 | 對關係企業、股東、員工、同業之短期資金融通 |
170 | 存貨 | =原料及物料+半成品及在製品+商品及製成品+其它存貨+存貨備抵跌價損失+存貨 (1)備供正常營業出售者 (2)生產中且在生產完成後將供營業出售者(3)於商品生產貨勞務提供過程中,所消耗之材料或物料。(財會公報#10存貨定義)差異分攤+備抵銷貨退回及折讓若為營業範圍涉及營建業,則須將營建用地、在建工程及待售屋等加入 |
180 | 預付費用及預付款 | 企業如因購貨需求或收取勞務時,依約定預付給提供商品或勞務者款項之部分本科目除一般預付款項及費用, 尚包含用品盤存, 航運業油料盤存,若該財報於本科目包含暫付款、留抵稅額,亦不予以拆出 |
196 | 待處分長期投資 | 預計於資產負債表後12個月內出售之對被投資公司之股權投資. |
190 | 其他流動資產 | =其他金融資產-流動 -其他流金資-短期借支(淨) -其他流資-短期借支(淨) |
- Mar 04 Sun 2012 15:56
資產負債與現金流量關係
簡易資產負債表 | |
資產 | 負債 |
流動資產: | 流動負債: |
現金及約當現金 | 應付票據及帳款 |
應收票據及帳款 | 其他應付費用 |
存貨 | 一年內到期長期負債或短期借款 |
預付費用 | 長期負債: |
短期證劵投資(交易) | 一年以上長期借款及負債 |
長期投資 | 其他負債: |
備供出售長期投資 | 遞延所得稅及存入保證金 |
持有到期長期投資 | 負債總計 |
廠房用地投資 | 股東權益 |
固定資產 | 股本 |
土地廠房機器辦公設備 | 資本公積 |
無形資產及其他資產 | 保留盈餘 |
當期損益 | |
營業活動 | |
投資活動 | |
理財或融資活動 |
資料來源 : 贏家聖經
作者 : 郭恭克 薛兆亨